TM 5 - SISTEM INFORMASI AKUNTANSI KAMPUS ITBI MILENIAL

Nama: ERLITA NATASYA ANGKAT 

Jurusan: SISTEM INFORMASI - S1

 Kelas: PAGI

1). Unsur Pengendalian Intern yang dilakukan perusahaan adalah :

- Organisasi

1.Fungsi penyimpanan kas harus terpisah dari fungsi akuntansi

2.Transaksi penerimaan & pengeluaran kas tidak boleh dilaksanakan sendiri oleh bagian Kasa sejak awal sampai akhir, tanpa campur tangan dari

fungsi lain

- Sistem otorisasi & prosedur pencatatan

1.Pengeluaran kas harus mendapat otorisasi dari pejabat yg berwenang

2.Pembukaan & penutupan rekening bank harus mendapatkan persetujuan dari pejabat yg berwenang

3.Pencatatan dalam jurnal pengeluaran kas (atau dalam metode pencatatan tertentu dalam register cek) harus didasarkan bukti kas keluar yg telah mendapat otorisasi dari pejabat yg berwenang & yg dilampiri dgn dokumen pendukung yg lengkap

- Praktik yg sehat

1.Saldo kas yg ada di tangan harus dilindungi dari kemungkinan pencurian atau penggunaan yg tidak semestinya

2.Dokumen dasar & dokumen pendukung transaksi pengeluaran kas harus dibubuhi cap “lunas” oleh bagian kassa setelah transaksi pengeluaran kas

dilakukan

3.Penggunaan rekening koran bank (bank statement), yg merupakan informasi dari pihak ketiga, untuk mengecek ketelitian catatan kas oleh fungsi pemeriksa intern (internal audit function) yg merupakan fungsi yg tidak terlibat dalam pencatatan & penyimpanan kas

4.Semua pengeluaran kas harus dilakukan dgn cek atas nama perusahaan penerima pembayaran atau dgn pemindah-bukuan

5.Jika pengeluaran kas hanya menyangkut jumlah yg kecil, pengeluaran ini dilakukan sistem akuntansi pengeluaran kas melalui dana kas kecil, yg akuntansinya diselenggarakan dgn imprest system

6.Secara periodik diadakan pencocokan jumlah fisik yg ada di tangan dgn jumlah kas menurut catatan akuntansi

7.Kas yg ada di tangan (cash in safe) dan kas yg ada di perjalanan (cash in transit) diasuransikan dari kerugian

8.Kasir diasuransikan (fidelity bond insurance)

9.Kasir dilengkapi dgn alat-alat yg mencegah terjadinya pencurian terhadap kas yg ada di tangan (misalnya mesin register kas, almari besi, & strong  room)

10.Semua nomor cek harus dipertanggung-jawabkan oleh bagian kassa.